Staat uw WCR onder druk? Wijken uw cashflowvoorspellingen af van de werkelijkheid? Een kasstroomaudit is essentieel! Controleer uw cashflow, anticipeer op risico's en optimaliseer uw gemiddelde betalingstermijn dankzij een grondige analyse. Ontdek de belangrijkste stappen om uw cashflow veilig te stellen en de toekomst van uw bedrijf op lange termijn te verzekeren.
Cashflow is het levensbloed van elk bedrijf. Boekhoudkundige winstgevendheid is niet genoeg: zonder beschikbare cash wordt het voortbestaan bedreigd.
Wanneer de behoefte aan werkkapitaal stijgt of de kasstroomprognoses aanzienlijk afwijken van de werkelijkheid, is een kasstroomcontrole nodig..
Het doorlichten van je kaspositie houdt in dat je systematisch financiële stromen en processen analyseert om zwakke punten op te sporen, afwijkingen te corrigeren en ervoor te zorgen dat elke euro geoptimaliseerd wordt om de liquiditeit veilig te stellen.
Ons doel? U helpen te anticiperen op stress, uw cashflow te beheren en de financiële positie van uw bedrijf te versterken.
Wie controleert de cashflow en wanneer?
Interne audit is over het algemeen uitgevoerd door de financiële afdeling (CFO, treasurer, management controller). Deze regelmatige controles zorgen ervoor dat de financiële stromen effectief worden gecontroleerd. In grote bedrijven worden periodiek, halfjaarlijks of jaarlijks interne controles uitgevoerd.
De externe audit wordt uitgevoerd door de wettelijke auditors. (CAC). In Frankrijk is het verplicht voor bedrijven die twee van de volgende drie drempels overschrijden: €8 miljoen omzet, €4 miljoen aan totale activa of 50 werknemers. Op verzoek van bedrijfsdirecteuren kan er van tijd tot tijd ook een beroep worden gedaan op gespecialiseerde bedrijven.
Je financiële zekerheid optimaliseren, minimaal elk kwartaal een interne audit uitvoeren. Bereid je voor op verplichte externe audits door financiële gegevens zorgvuldig te consolideren.
Auditfrequentie en -verplichtingen volgens bedrijfsgrootte
| Type bedrijf | Interne audit | Externe audit (CAC) | Gebruikelijke frequentie |
|---|---|---|---|
| ZEER KLEINE BEDRIJVEN (<€8M OMZET) | Af en toe | Zeldzaam, vrijwillig | Jaarlijks of uitzonderlijk |
| MKB (€8m tot €50m omzet) | Gewoon | Verplicht jaarlijks als drempels worden overschreden | Jaarlijks tot driemaandelijks |
| ETI (>€50M OMZET) | Doorlopend | Verplicht jaarlijks | Jaarlijks en tussentijds |
| Grote bedrijven | Doorlopend | Verplichte jaarlijkse & aanvullende audits | Permanent |
De kasstroomcontrole in 5 stappen
Stap 1: Stel uw kaspositie vast
Een audit begint met een nauwkeurige diagnose van je huidige en vroegere kaspositie. Het doel is om alle beschikbare gegevens te verzamelen en te controleren om een duidelijk beeld te krijgen van je liquiditeitspositie.
Deze eerste analyse stelt ons in staat om eventuele boekhoudkundige afwijkingen of anomalieën op te sporen die het management zouden kunnen verstoren.
Initiële controlepunten :
- Controleer de correspondentie tussen de rekeningen en de bankafschriften voor alle rekeningen (bankafstemmingen, geldbeleggingen).
- Specifieke besturingsactiviteiten (factoring, verdisconteerde facturen, cashpool, enz.) en bevestig kassaldi aan het einde van de periode (banken, kassa's).
Deze controles bevestigen dat het getoonde geld overeenkomt met de werkelijkheid.
Stap 2: WCR analyseren
De behoefte aan werkkapitaal (WCR) vertegenwoordigt de financiële middelen die nodig zijn om de kloof te overbruggen tussen de uitgaande kasstromen (aankopen, uitgaven) en de inkomende kasstromen (verkopen, ontvangsten). Het wordt berekend met de formule :
WCR = voorraden + handelsvorderingen - handelsschulden.
Een hoge WCR betekent dat veel geld vastzit in activiteiten (in vorderingen of voorraden) in plaats van beschikbaar is in contanten. Het is daarom cruciaal om de componenten van WCR in detail te analyseren om de hefbomen voor optimalisatie te identificeren:
- Handelsvorderingen (DSO/DMP)
Evalueer de DSO (Days Sales Outstanding) van je klanten. Een te hoge DSO is een teken dat het innen te lang duurt, wat de cashflow verstikt doordat liquiditeit vastzit in uitstaande facturen.
Als je bijvoorbeeld je klanten 60 of 90 dagen te laat laat laat betalen, word je een bankier zonder vergoeding. Deze mismatch tussen je uitstroom (uitgaven, leveranciers) en je vertraagde instroom kan je cashflow verstikken.
Een ander voorbeeld: een DSO die stijgt van 45 naar 60 dagen, op een gemiddelde maandelijkse omzet van €300.000, legt ongeveer €150.000 meer vast aan vorderingen (15 dagen omzet). Dat is €150.000 minder contant geld beschikbaar om lopende uitgaven te doen.
Het doel is daarom om deze DSO te verlagen door middel van incasso-acties en passende betalingstermijnen. Deze omvatten proactieve herinneringen, vroegbetaalkortingen, onmiddellijk factureren na levering, enz.
- Handelsschulden
Analyseer de gemiddelde betalingstermijn van uw leveranciers (Days Payable Outstanding). In tegenstelling tot DSO geeft een hogere DPO aan dat het bedrijf zijn leveranciers minder snel betaalt, wat de druk op de kasstroom verlicht.
Je betalingstermijnen redelijk verhogen (zonder de onderhandelde of wettelijke voorwaarden te overschrijden) kan een hefboom zijn om de liquiditeit op peil te houden. Pas echter op dat u de relatie met leveranciers niet schaadt: waarschuw vooraf en respecteer de beloofde betaaldata.
- Aandelen
Houd het voorraadbeheer in de gaten. Een te grote voorraad legt onnodig beslag op je contanten. Houd de omloopsnelheid van je voorraad in de gaten: hoe hoger die is, hoe meer geld je beschikbaar hebt. Verminder overtollige voorraden door je voorraden aan te passen aan de vraag (just-in-time leveringen) en verkoop onverkochte goederen om geld te genereren.
In een notendop, elke optimalisatie van WCR vertaalt zich direct in een toename van de kasstroom. Elke euro die vrijkomt uit handelsvorderingen of voorraden, of die je verkrijgt door een betaling aan een leverancier uit te stellen, is een euro extra liquiditeit op je bankrekening.
Omgekeerd zal een stijging in WCR (bijvoorbeeld een stijging in vorderingen of voorraden) een negatieve impact hebben op het kassaldo als deze niet wordt gefinancierd.
Stap 3: Prognoses en toekomstige kasstroom controleren
Discrepanties tussen prognoses en de werkelijke cashflow zijn vaak de aanleiding voor een audit. Je moet je prognosetools en hun betrouwbaarheid dus onder de loep nemen.
Begin met het vergelijken van de voorspelde kasstromen met de werkelijke kasstromen over de afgelopen maanden: welke verschillen vallen je op en waar zijn ze aan te wijten? Identificeer de onjuiste aannames (te hoog ingeschatte verkopen, te late ontvangsten, onvoorziene, niet gebudgetteerde uitgaven) die tot deze verschillen hebben geleid. Een rigoureuze audit zal proberen te begrijpen of de afwijkingen te wijten zijn aan een gebrek aan informatie, overdreven optimisme in prognoses, of monitoring die te ver uit elkaar ligt in de tijd.
Goede prognosepraktijken : Zorg voor een robuuste cashflowprognose en werk deze regelmatig bij. Idealiter zou je je prognoses elke week moeten bijwerken, of zelfs elke dag in gespannen periodes. Neem alle verwachte ontvangsten en uitgaven op (verkopen, subsidies, lonen, sociale lasten, huur, belastingen, terugbetalingen van leningen, enzovoort) over een periode van minstens 6 tot 12 maanden. De kleinste omissie zal het eindsaldo vertekenen en een misleidend beeld geven van je situatie.
Modern gereedschap : Zorg ervoor dat u de juiste prognosetool hebt. Met oplossingen die verbonden zijn met uw banken en rekeningen (Cegid Loop, Sage 100 gestion Commerciale, Sellsy, Agicap, enz.) kunt u toekomstige stromen in realtime bekijken, met waarschuwingen in geval van afwijkingen. Als je budget beperkt is, kan een eenvoudige, goed georganiseerde spreadsheet ook volstaan. Het belangrijkste is dat je een duidelijke basis hebt om je cashflow te projecteren en regelmatig te vergelijken met de realiteit.
Stap 4: Het dagelijkse kasbeheer versterken
Een succesvolle audit leidt tot concrete verbeteringen in het dagelijkse kasbeheer. Het is niet genoeg om problemen voor eens en altijd te corrigeren: je moet processen en indicatoren invoeren om de controle op de lange termijn te behouden. Deze fase bestaat uit het instellen van een responsiever en veiliger beheer van uw cashflow.
- Nauw toezicht en indicatoren : Zorg voor dagelijkse (of op zijn minst wekelijkse) controle van de cashflow en stel een dashboard in met belangrijke indicatoren (beschikbaar saldo, DSO, DPO, enz.) om waarschuwingssignalen snel te detecteren. Deze proactieve bewaking voorkomt onaangename verrassingen (onverwachte overschrijdingen, geweigerde betalingen) en stelt je in staat om de situatie onmiddellijk recht te zetten.
- Aanmaning en betalingsproces : Profiteer van deze gelegenheid om je interne procedures voor inkomende en uitgaande betalingen te herzien. Automatiseer herinneringen aan klanten (herinneringen vóór de vervaldatum, vervolgens herinneringen zodra de betalingstermijn is verstreken). Zet een proces op voor het beheer van geschillen over facturen om geschillen die de betaling vertragen snel op te lossen. Wat leveranciers betreft, centraliseer de kalender van uw vervaldagen zodat u de kasuitstroom op voorhand kunt plannen.
Kortom, het doel van deze fase is om de lessen die je hebt geleerd uit de audit te integreren in je dagelijkse werkzaamheden. Je moet er ook voor zorgen dat de basiscontroleprocedures (betalingsvalidatie, regelmatige aansluitingen) correct worden gevolgd. U zult sneller kunnen reageren om uw beslissingen aan te passen (een investering uitstellen, een buitengewone herinnering doen aan een belangrijke klant, enz.
Stap 5: Het actieplan voor verbetering uitvoeren
Zodra de diagnose is gesteld en de corrigerende maatregelen zijn gedefinieerd, is het tijd om actie te ondernemen. De audit zal een aantal verbeterpunten aan het licht hebben gebracht om de cashflow veilig te stellen: het is aan jou om deze te vertalen naar een concreet actieplan, met een tijdschema en verantwoordelijken.
Prioriteit geven aan maatregelen die snel effect zullen hebben, bijvoorbeeld achterstallige vorderingen innen, niet-essentiële uitgaven opschorten.
Voorbeeld van actieplan na een kasstroomcontrole (ter illustratie)
| Maatregel | Verwachte impact op kasstroom | Prioriteit |
|---|---|---|
| Onmiddellijke aanmaningen voor klanten met betalingsachterstand (> 30 dagen) | Versnelde incasso's: -15 dagen DSO (≈ +€100 k) | Hoog |
| Onderhandelen over langere levertijden met belangrijke leveranciers | Inhouding liquide middelen: +10 dagen OPD (≈ +50 k€) | Gemiddeld |
| Verouderde voorraad verminderen (verkoop/verwijdering) | Vrijgegeven geld (doel +€30k) | Gemiddeld |
| Bevriezing van niet-urgente uitgaven (investeringen, werving) | Directe besparingen dit kwartaal | Hoog |
Het regelmatig controleren van je kaspositie loont voor je bedrijf. De voordelen van een succesvolle kasstroomcontrole zijn onder andere een betere anticipatie op liquiditeitsbehoeften, betrouwbaarder financieel beheer dankzij duidelijke indicatoren en proactieve controle, en meer onderhandelingskracht met banken en financiële partners.
Kortom, een cashflow audit geeft managers de zichtbaarheid en controle die ze nodig hebben om hun bedrijf met een gerust hart te leiden, zelfs in een onzekere omgeving. Het is een investering in tijd die zich vertaalt in een veerkrachtiger bedrijf, dat in staat is moeilijke tijden te doorstaan zonder ooit de solvabiliteit in gevaar te brengen.
